Přehledně o tom, jaké daně a odvody platí společnost s ručením omezeným v Česku: od daně z příjmů a DPH až po mzdy, dividendy a srážkovou daň.
Základní daň pro s.r.o. Sazba je 21 % z daňového základu. Základ vypočítáte jako příjmy minus daňově uznatelné výdaje.
Příklad: výnosy 5 000 000 Kč, uznatelné výdaje 3 500 000 Kč, zisk 1 500 000 Kč. Daň je 315 000 Kč, po zdanění zůstává 1 185 000 Kč.
Účetní zisk a daňový základ se nemusí shodovat, ovlivňují je například odpisy, daňově neuznatelné výdaje, daňové ztráty nebo odpočty na výzkum a vývoj. Sazba 21 % se počítá ze zisku, nikoli z obratu.
Plátce DPH účtuje daň zákazníkům a zároveň si může odečíst DPH na vstupu z podnikatelských výdajů. Základní sazba je 21 %, snížená sazba 12 % se týká vybraného zboží a služeb.
Příklad: služba za 100 000 Kč bez DPH, DPH 21 % je 21 000 Kč, zákazník zaplatí 121 000 Kč.
DPH není příjmem firmy, firma ji vybírá pro stát po odečtení DPH na vstupu. Obrat, zisk pro daň z příjmů a částka DPH jsou tři různé věci.
Zaměstnavatel platí za zaměstnance sociální pojištění ve výši 24,8 % z hrubé mzdy a zdravotní pojištění. To činí celkem 13,5 %, z toho 9 % hradí zaměstnavatel a 4,5 % se strhává zaměstnanci.
Příklad: hrubá mzda 50 000 Kč, sociální pojištění zaměstnavatele 12 400 Kč, zdravotní pojištění 4 500 Kč. Zaměstnanec tak firmu stojí přibližně 66 900 Kč.
Daň z příjmů fyzických osob má základní sazbu 15 %, z části příjmu nad stanovenou hranicí 23 %. Firma jako zaměstnavatel daň vypočítá, sráží a odvádí státu. Zajišťuje také výpočet hrubé a čisté mzdy a odvody pojištění.
Při výplatě zisku společníkovi, který je fyzickou osobou, se obvykle uplatní srážková daň 15 %.
Příklad: zisk před zdaněním 1 000 000 Kč, daň 21 % je 210 000 Kč, zbývá 790 000 Kč. Srážková daň 15 % z dividendy je 118 500 Kč, společník obdrží 671 500 Kč.
V tomto zjednodušeném příkladu je celkové zatížení přibližně 32,85 % původního zisku. Výsledek se může lišit podle struktury vlastníka, smluv o zamezení dvojího zdanění nebo osvobození mezi společnostmi.
Srážková daň: firma může jako plátce srazit daň u zdroje z určitých plateb, například dividend, úroků nebo plateb nerezidentům. Standardní sazba je 15 %, u některých plateb nerezidentům 35 %. Smlouva o zamezení dvojího zdanění může sazbu snížit. Rozhoduje, komu a za co firma platí.
Daň z nemovitých věcí: vlastní-li s.r.o. nemovitost v Česku, platí tuto daň. Výše závisí na druhu nemovitosti, ploše, účelu využití a obci.
Spotřební daň (akcizy) se týká například alkoholu, tabákových výrobků nebo některých paliv. Běžné firmy se jí většinou netýká.
Podle předmětu činnosti mohou přibýt i další povinnosti: energetické daně, poplatky za znečištění, cla při dovozu nebo obecní poplatky.
Informace mají orientační charakter a nenahrazují individuální konzultaci s daňovým poradcem nebo účetním.